菏泽刑事律师电话免费咨询 律师文集 150万工程款交多少税(建筑工程税率9个点)

150万工程款交多少税(建筑工程税率9个点)

根据财税【2018】32号文件的规定,自2018年5月1日后,原17%的增值税税率调整为6%,原11%的增值税税率调整为10%。

100万结算工程款需要交多少税?

100万为含税总额:应交税额=100÷(1+10%)×10%=9.09万元,

100万为不含税总额:应交税额=100×10%=10万元。

2018年5月1日之前,建筑业的增值税税率为11%。

100万为含税总额:应交税额=100÷(1+11%)×11%=9.91万元,

100万为不含税总额:应交税额=100×11%=11万元。

一)增值税税率从11%改为10%对建筑企业效益测算分析

1、增值税销项税率下降的测算

(1)增值税税率为11%下的实际销项税率为:1÷(1+11%)×11%=9.91%

(2)增值税税率为10%下的实际销项税率为:1÷(1+10%)×10%=9.1%

(3)增值税税率从11%改为10%后,建筑企业增值税销项税率实际下降0.81%。

2、实际抵扣进项税率下降的测算

(1)材料设备费用抵扣进项税税率下降:1÷(1+17%)×17%-1÷(1+16%)×16%=14.53%-13.79%=0.74%

(2)租赁设备费用抵扣进项税税率下降:1÷(1+17%)×17%-1÷(1+16%)×16%=14.53%-13.79%=0.74%

(3)假设材料设备费用和租赁设备费用在工程概算中占60%,则实际抵扣进项税率下降为:0.74%×60%=0.44%

3、建筑企业增值税税率实际下降的测算

基于以上数据分析,不考虑其他成本抵扣因素(增值税税税率为11%和10%的情况下,砂石料、混凝土和人工费的抵扣率都是3%,剔除这些相同的成本抵扣因素),在材料设备费用和租赁设备费用在工程概算中占60%的假设情况下,建筑企业增值税税率实际下降了0.81%-0.44%=0.37%

4、增值税税率从11%改为10%后,下降的增值税必然增加企业所得税的测算

(1)增值税税率从11%改为10%后,建筑企业增值税销项税率实际下降0.81%时,企业所得税收入增加0.81%。

(2)增值税税率从11%改为10%后,实际抵扣进项税率下降0.44%时,企业所得税成本增加0.44%。

(3)增值税税率从11%改为10%后,企业利润或效益增加0.37%,企业所得税增加0.37%×25%=0.09%

5、增值税税率从11%改为10%后,下降的增值税必然导致城建税及其附加费用下降的测算

建筑企业增值税实际下降了0.81%-0.44%=0.37%,导致城建税及其附加费用下降0.37%×(7%+3%+2%)=0.044%

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