菏泽律师网 律师文集 企业所得税弥补亏损怎么算(个体工商户经营所得核定征收税率)

企业所得税弥补亏损怎么算(个体工商户经营所得核定征收税率)

企业的企业所得税汇缴清算,大家都完成了吗?如果没有完成的,要抓紧时间了。因为距离2020年度汇缴清算的截止时间2021年的5月31日,只剩下几天时间了。

2020亏损2021一季度盈利要交税吗?这个问题老会计,可能也拿不准

2020年亏损2021年一季度盈利要交税吗?

2020年亏损2021年一季度盈利在符合条件的情况下可以不交税。如果企业在2021年一季度申报企业所得税之前,已经完成了2020年度的企业所得税汇缴清算。那么2021年一季度的盈利,可以去弥补2020年的亏损。但是在2021年一季度申报企业所得税之前,如果还没有完成2020年的汇缴清算,那么需要先交税了。

例如:

虎虎财经公司2020年亏损10000,在2021年一季度实现盈利8000。如果虎虎财经公司在2021年一季度申报企业所得税之前,已经完成了2020年的企业所得税汇缴清算,那么虎虎财经公司2021年一季度实现的8000的盈利,可以弥补2020年发生的亏损。

这样虎虎财经公司在2021年一季度就可以不用缴纳企业所得税了。并且剩余2000的亏损,还可以在下季度抵减。

《企业所得税法》第五条规定:

企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额,为应纳税所得额。

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企业季度预缴企业所得税时“弥补以前年度亏损”的数值怎么来的?

企业的企业所得税在季度预缴的时候,也是可以减去以前年度亏损的。但是企业需要注意的是,报表里面“弥补以前年度亏损”的数值,不是企业想怎么填就可以怎么填。

毕竟“弥补以前年度亏损”的数值会直接影响企业预缴企业所得税的金额。可以说各地在这方面的管控还是很严格的。一般来说“弥补以前年度亏损”的数值,只有企业在完成以前年度汇缴清算的情况下,报表才会自己带过来。

如果你的企业在预缴季度企业所得税的时候,“弥补以前年度亏损”的数值没有带出来,你可以找税务局让他们给你同步一下。

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企业的亏损不能无限向后结转

对于一般的企业来说,企业发生的亏损,只能向后结转5年。并且这个5年的时间,是连续不能中断。企业出现盈利后,弥补的亏损也要依据时间的先后来弥补。正是有这样的规定,企业可以这样的条件,为自身的发展创造更好的机会。

《企业所得税法实施条例》第十条规定:

企业纳税年度发生的亏损,准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,但结转年限最长不得超过五年。

当然现在国家对于高新技术企业的发展很重视,由于这些企业前期的投资不较大,可以实现盈利的时间周期也会更长。所以国家对于这些企业的补亏时间延长了5年。即一般企业的亏损只能结转5年,而符合条件的高薪企业可以结转10年。

财税[2018]76号规定,自2018年1月1日起,当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格(以下统称资格)的企业,其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损,准予结转以后年度弥补,最长结转年限由5年延长至10年。

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