菏泽律师网 律师文集 企业所得税应纳税所得额(应纳税所得额通俗解释)

企业所得税应纳税所得额(应纳税所得额通俗解释)

企业在计算企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的项目还是很多的。不仅如此,一些项目的金额,不能以会计核算的金额为准,需要调整为符合税法规定的情况才行。

干货:计算企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的项目有哪些?

计算企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的项目有哪些?

计算企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的项目有:成本费用类支出、税金及附加、损失和其他支出。

企业的这些支出,如果想在税前,必须要和企业的收入有直接的关系。或者说,企业只有用于生产经营的支出才能在税前扣除。

按照权责发生制来说,企业的这些支出需要和企业的收入成比例。企业的合法支出,既不能提前确认,也不能推迟确认。

当然,企业的这些支出同样需要有发票或其他合法凭证才行。发票是企业税前扣除最重要的原始凭证。

干货:计算企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的项目有哪些?

成本费用类支出

成本费用类主要是指企业的成本支出和四费支出。

成本支出

对于成本支出来说,只有企业当期确认收入的成本,才能在企业税前扣除。你不能说企业的产品还在仓库放着,相应的成本就已经在税前扣除了呀!

企业一般是先确认收入,再确认成本。这样企业的收入和成本才是匹配的。毕竟,企业不可能一直“寅吃卯粮”。我们要想知道,拆东墙补西墙的后果会很惨的。

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四费支出

销售费用、管理费用、财务费用以及研发费用。当然企业一般只涉及“三费支出”,研发费用涉及的企业还不是不多的。

在这些费用里面,也是要很多需要调整的项目,需要在年度汇缴清算的时候进行调整。

比方说,业务招待费、广告费和业务宣传费、工会经费以及职工教育经费等。这些具体费用都有自己的扣除限额,需要一项一项的仔细计算。这些费用直接涉及了需要缴纳的税款,还是很重要的。

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税金及附加

企业的一些税金可以在税前扣除,一些不可以在税前。企业在计算的时候,需要分清楚。

比方说,企业的增值税就是价外税,不能在税前支出,而消费税就是价内税可以在税前支出。

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损失

企业在生产经营当中合理的损失也是可以在税前扣除的。但是需要注意的是,一些因为人为原因导致的损失不能在税前扣除,而是需要相关负责人赔偿。

当然,企业在自然灾害当中发生的损失,是可以在税前扣除的。比方说,洪水、台风以及泥石流等自然灾害,给企业造成的损失,可以在税前扣除。

同时这些损失附带的增值税进项税额,也是可以继续抵扣销项税额的,不用进行转出处理。

干货:计算企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的项目有哪些?

其他支出

企业的其他支出,也是需要和企业的生产经营有直接或间接的关系,才能在税前扣除。和企业没有直接关系的支出也是不能在税前扣除的。

这里面需要注意就是,企业如果存在不征税收入,与之对应的支出也不能在税税扣除。

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