菏泽刑事律师电话免费咨询 经济纠纷 工资薪金所得具体包括哪些(工资薪金个人所得税怎么申报)

工资薪金所得具体包括哪些(工资薪金个人所得税怎么申报)

我们都知道个人工资薪金超过5000元就要进行缴税了,那么工资薪金具体包括那些收入呢,又该如何纳税,它和劳务报酬的区别在哪里?一起来看看吧!

工资薪金所得包括哪些收入?

我国税法把工资、薪金并列相称,依据《个人所得税法实施条例》第六条:个人所得税法规定的各项个人所得的范围:

(一) 工资、薪金所得,是指个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得

简单的来说,只要你在受聘的单位获得的收入都可以算作工资薪金所得。那么如果工资薪金在超过5000元之后该如何纳税呢?

工资薪金所得如何纳税?

依据《个人所得税法实施条例》第二十八条:居民个人取得工资、薪金所得时,可以向扣缴义务人提供专项附加扣除有关信息,由扣缴义务人扣缴税款时减除专项附加扣除。纳税人同时从两处以上取得工资、薪金所得,并由扣缴义务人减除专项附加扣除的,对同一专项附加扣除项目,在一个纳税年度内只能选择从一处取得的所得中减除。

(1) 工资薪金所得个人所得税的起征点是5000元,超过5000元就要交税。

(2) 工资薪金所得计算公式为:应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

在这里举个例子,这样就能更明白自己需要缴纳多少税收了。

例子

假设小明在一家企业上班,一个月的工资是10000元,五险一金个人缴纳部分1000元,那么小明需要缴纳多少个人所得税呢?

工资薪金包括哪些收入,该如何缴税?它和劳务报酬有什么什么区别

根据个人所得税税率表,可以知道小明的收入是在第2个档位,由此我们可以得到小明需要缴纳的税收为

应缴纳的个人所得税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数

=(10000-1000-5000)×10%-210

=190元

从工个人所得税表知道,个人所得税的最高一档是45%的税率,如果每月的应纳税所得额超过80000元,就需要按照45%的税率进行纳税,假设小明每月的工资是10万元,根据个人所得税税率表知道,小明需要缴纳的个人所得税为=(100000-1000-5000)×45%-15160=27140元,那么小明到手的工资为72860元。如果个人每月的薪资太高,可以适当的考虑进行税收筹划,进行合理的节税。

工资薪金所得和劳务报酬所得的区别

根据《国家税务总局关于印发〈征收个人所得税若干问题的规定〉的通知》(国税发〔1994〕89号)第十九条规定:工资、薪金所得是属于非独立个人劳务活动,即在机关、团体、学校、部队、企事业单位及其他组织中任职、受雇而得到的报酬;劳务报酬所得则是个人独立从事各种技艺、提供各项劳务取得的报酬。

两者的主要区别在于:前者存在雇佣与被雇佣关系,后者则不存在这种关系。其次两者之间适用的税率也是不同的,工资薪金适用七级累进税率表,劳务报酬适用三级累进税率表,且只对80%的部分征税。

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