菏泽律师网 经济纠纷 个体户纳税多少起征(教你个体户申报纳税的流程)

个体户纳税多少起征(教你个体户申报纳税的流程)

2021年的新政中,个体工商户成了近期粉丝的焦点:个体工商户享受减税和社保费减免、鼓励为个体工商户减免物业租金,对个体工商户代开特定服务发票可减免个税……政策较多肯能大家都乱了,今天以一个案例给大家捋捋,一起来看。

个体工商户要交哪些税?怎么交?如何申报?这篇文章说得明明白白

个体工商户要交什么税呢?平时又怎么申报呢?

首先我们要清楚,大叔肠粉店的老板可能都不知道自己要交什么税,这是因为个体工商户的税费征收分两种形式——定期定额征收和查账征收。

01

定期定额征收和查账征收的区别

根据《个体工商户税收定期定额征收管理办法》第三条的规定,如果经主管税务机关认定和县以上税务机关(含县级)批准的生产、经营规模小,达不到《个体工商户建账管理暂行办法》规定设置账簿标准的个体工商户一般都采取的定期定额征收;具备一定情形的由税局核定征收率征收,大家可以进入电子税务局—我的信息—税费种认定信息查看核定情况。

还有一种是查账征收,规模大一些的个体工商户多是采取查账征收。比如大叔肠粉店在附近又开了家分店,增加了注册资金,又招聘了服务员,每个季度的营业额都能上30万,那老板向税务机关补录相关信息后,税务机关可以把大叔肠粉店的税费征收方式改成查账征收了。

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上述是《个体工商户建账管理暂行办法》,所以别再问个体户要不要建账了,达到了要求就得建账。

02

个体工商户要交什么税?

前面说了,定期定额征收的只需要交定额税费或者按照征收率去计算税费即可,这部分是以查账征收的个体户为例。

还是大叔肠粉店,假设2019年大叔肠粉店的经营收入有35万元,店里雇了3位员工。那么这家店在一般情况下要交的税种有这些:

(1)个人所得税

这里所说的个人所得税分两种,一是以个体工商户为主体缴纳的,适用个税税率表如下:

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经营所得适用,本表所称全年应纳税所得额是指依照本法第六条的规定,以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额。

给大家整理出含速算扣除数的经营所得适用税率表:

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假设减除成本和损失,减去每月承担的保险等等,最后应纳税所得额为25万元,那2019年大叔肠粉店要交的个人所得税=250000×20%—10500=39500元.

另外一种个税是大叔肠粉店要为员工代扣代缴的个人所得税,适用个税税率表如下:

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(2)增值税

任何主体包括个人只要是销售增值税应税货物,都应该开具对应税率的增值税发票,并按规定缴纳增值税,计税方式分为一般计税和简易计税,按月或者按季度缴纳。

个体工商户如果属于小规模纳税人的,月销售额未超过10万元或季度销售额未超过30万元的,免征增值税。案例中大叔肠粉店属于餐饮住宿服务,适用增值税征收率为3%。

值得注意的是,疫情期间有新政:

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无论是企业还是个体工商户,只要属于小规模纳税人,都适用这个政策。

(3)税金及附加

有增值税就有税金及附加,我们案例中的大叔肠粉店,要交的附加税包括城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加,印花税(有关登记资金账簿需要缴纳印花税)。

如果店面所占土地是自己的,那么这家店还要交房产税、城镇土地使用税、耕地占用税。

以上是一般情况下会涉及到的税,不同行业的个体工商户有涉及其他税种的,也应申报缴纳。

03

个体工商户申报流程

1、以山东省为例,打开浏览器(ie,360,搜狗均可)搜索“山东省电子税务局”,选择有官网字样标注的点击进入。

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2、进入官方页面后,点击“我要办税”。

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(如果您是新办企业申报用户,要先完成企业信息注册)

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3、点击“纳税申报注册”。

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按下图显示的提示填写单位信息完成注册即可登入使用啦!

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在山东省电子税务局界面通过密码模式输入企业信息密码进行登录。

财务工作中,你是否遇到焦头烂额不知如何解决的问题呢?

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进入“我要查询”界面,点击个体工商户核定信息查询,先查好自己的定额信息。

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点击“个体工商户核定信息查询”进入界面,其他不要选,输入验证码点击查询。

以下图为例输入好验证码后点击查询已查询出本单位所有定期定额信息,注意找到在有效期内的增值税月核定金额信息以备后面填写申报表。(下图所示可以看到实例单位定额核定是月定额5000,按季申报时销售收入就是15000未达起征点收入)

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点击左边菜单首栏返回上级字样返回前一页开始进行本期申报,注意看下方我的待办提示,根据下方事项名称选择未申报事项点击办理进行申报。

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点击后界面如下。

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申报数据填写应遵循据实收入填报原则,在开具专用发票,普通发票,领取定额发票时候应分情况填写至相应栏次,分情况进行填写。

①在税务机关代开增值税专用发票并预缴3%税额后,应将发票金额栏金额(注意是金额不是价税合计的票面总额)填至金额栏第1行和第2行,数字一致。

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填好第1行第2行后,在第21行会显示出代开时预缴的税款数,核对第20行和21行应纳税款和预缴税款数是否一致,一致则无需再补缴税款,22行本期应补(退)税款为0即可,填写完后点击页面下方保存按钮保存成功后再确认申报。

②代开了普通发票或只领了定额发票,就将代开的发票价税合计总额(票面总价÷1.03=应填金额)或领取的定额发票总额填写至11栏未达起征点栏次,以截图单位为例,月核定额5000所以季度定额为15000(5000*3个月),将15000填至11栏即可保存申报。

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填写完毕后把页面拉到下方点击保存申报,若报表有问题计算数字不对等也可以点删除把所有数据全清空重新填写。

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4、在报表保存成功后点击左边菜单第四项确认申报,确认申报后申报成功即可。

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5、报完增值税之后再报定期定额,点击左边菜单返回上级字眼返回到电子税务局进入的首页,在上端搜索栏内输入关键字“定期定额”进行搜索。

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搜索后页面如下,点击定期定额纳税人申报后的办理按钮进入申报。

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进入后页面如下,点击左侧菜单定期定额纳税人申报字样。

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6、点击后页面如图,将纳税期限点击按月申报后的下拉箭头改成按季申报,再点击页面右上角下一步继续申报。

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7、点击下一步后页面如下,将本期收入数(增值税表上的数字)填入表内应税项第一行,系统会自动计算出个人所得税应纳税额,将本期缴纳增值税税额数填至2、3、4、5行系统会自动计算出应纳税额,如果只有定额没有其他收入就以系统带出数字为申报。

注意:个体工商户和小微企业享受优惠减免政策,城建税及附加税费,教育费附加,地方教育附加,水利建设专项收入和印花税均享受减半征收的优惠政策,同时2016年时还有一项优惠政策就是收入按月申报核算不超10万或者按季申报核算不超30万的纳税人在申报教育费附加,地方教育附加,水利建设专项收入时可享受免征税政策,在申报时选择相应的减免性质即可享受相应的减免税优惠。

注意:个体工商户和小微企业享受优惠减免政策,城建税及附加税费,教育费附加,地方教育附加,水利建设专项收入和印花税均享受减半征收的优惠政策,同时2016年时还有一项优惠政策就是收入按月申报核算不超10万或者按季申报核算不超30万的纳税人在申报教育费附加,地方教育附加,水利建设专项收入时可享受免征税政策,在申报时选择相应的减免性质即可享受相应的减免税优惠。

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应税项填写完毕之后将下拉条向右拉,继续向后填写。

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下面举例选一些减免性质,以没开票只领定额发票的收入为例可以这么选择。

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如果有代开专用发票并同时缴纳了个人所得税等税金后可以如下方填写,填写完保存申报即可。

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如果个体纳税人自开了专票那么本期已交税款就不会有数字,和只有定额的收入是一个申报模式,自行填报即可。保存申报确认后关闭页面即可。关闭后会跳转主页面,主页面如下。

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8、看我的待办中的项目,状态都为申报成功,这样申报就完成啦!

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