菏泽刑事律师电话免费咨询 经济纠纷 印花税的会计分录怎么做(计提印花税账务处理)

印花税的会计分录怎么做(计提印花税账务处理)

缴纳购销合同印花税的会计分录怎么做?作为财务人员一定要学会!企业在缴纳印花税时,作会计分录处理的时候涉及到两种情况。下面一起来看看吧!

缴纳购销合同印花税的会计分录怎么做?财务人员必须掌握!

 缴纳购销合同印花税的会计分录怎么做?

一、不通过应交税费科目对企业缴纳的印花税进行核算

如果金额是比较小的,比如定额贴花的营业账簿,则无需预计应交数的税金,不通过应交税费科目进行核算。在金额小购买的情况下,直接减少银行存款或者现金。其会计分录如下:

实际缴纳的印花税

借:管理费用(印花税)

贷:银行存款、库存现金等

二、通过应交税费科目对企业缴纳的印花税进行核算

实际工作过程中,多数地方采购合同及销售合同缴纳印花税时,是按照实际采购、销售或者销销总额的一定百分比乘以税率直接进行计算的。这时,企业也就通过“应交税费”这一科目对本月的印花税进行计提。次月实际缴纳时,再对应交税费科目进行冲减。其会计分录如下:

计提本月印花税

借:管理费用

贷:应交税费–应交印花税

实际交纳印花税

借:应交税费—应交印花税

贷:银行存款、库存现金等

 购销合同印花税是怎么交纳的?

答:购销合同印花税需要每个月计算缴纳。次月1日至15日为申报时间。购销合同印花税是按照购销总额为基数进行计算缴纳的。缴注册印花税如何做账务处理?即按照收入、采购两项合计金额作为基数。

没有签合同的情况下,不能代表没有购销,也不能因此而不缴纳印花税。企业在漏缴的情况下,本月可以全部一次性进行缴纳。自行查补税金不会产生罚款、滞纳金。但是如果是税局查到通知纳税义务人进行补缴的情况下,则会有相应罚款、滞纳金的产生。

假设双方缴纳印花税是按照合同金额的万份之三进行的,若是合同金额对增值税没有单独反映,则根据含税金额对印花税进行计算。假设对增值税已经单独反映了,那么计算印花税的时候可以不按照含税金额进行。

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