菏泽律师网 经济纠纷 保证金存款是什么意思(详解存款保证金制度)

保证金存款是什么意思(详解存款保证金制度)

为了了解下问题的背景,我们先来来看看现金等价物的概念。

现金等价物,是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。其中,“期限短”一般是指从购买日起 3 个月内到期。例如可在证券市场上流通的 3 个月内到期的短期债券等。

正是这个从购买日起 3 个月内到期,使得有一些业内朋友认为,保证金存款虽然使用受限,但从资产负债日至解押日距离不足三个月的,所以也应该认为是现金等物价。

为什么三个月内即将到期的保证金存款不能作为现金及现金等价物?

今天情怀就给大家来谈谈这个问题。

现金等价物,情怀认为应该这样理解:其虽然不是现金,但其可以随时转化为已知金额的现金,所以在现金流量表中,视同现金处理。

所以,对于现金等价物定义的理解,重点不在从购买日起 3 个月内到期,而是流动性强、易于转换为已知金额现金

其中流动性强是指具备随时变现的能力,而不是在3个月内变现;

易于转换为已知金额现金,是指变现的金额具备较强的确定性。

那为什么现金等价物要提到期限短这个要求呢?

这是因为,准则认为要符合流动性强、易于转换为已知金额现金这个结果,通常只有投资期限较短的债权投资。

投资期限较长的债权投资在变现过程中,面临的不确定性因素更多价值变动风险更大,即使可以通过转让、提前赎回等手段即时变现,也不太可能转换为已知金额的现金。

所以现金等价物和现金实际上是一样的,均是要求其具备随时用于支付的能力,只不过现金等价物多一步先转为现金的过程

为什么三个月内即将到期的保证金存款不能作为现金及现金等价物?

相信看到这里,各位看官能明白了吧,对于保证金存款,其解押日即使离资产负债表日别说三个月、就是只有3天,因为其在资产负债表日不能用于即时的支付,所以不能作为现金及现金等价物。

版权声明:本文内容由互联网用户自发贡献,该文观点仅代表作者本人。本站仅提供信息存储空间服务,不拥有所有权,不承担相关法律责任。如发现本站有涉嫌抄袭侵权/违法违规的内容, 请发送邮件至 394062665@qq.com 举报,一经查实,本站将立刻删除。
上一篇
下一篇
联系我们

联系我们

0898-88881688

在线咨询: QQ交谈

邮箱: email@wangzhan.com

工作时间:周一至周五,9:00-17:30,节假日休息

关注微信
微信扫一扫关注我们

微信扫一扫关注我们

返回顶部