菏泽律师网 律师风采 小规模企业做账分录(完整做账流程以及要点)

小规模企业做账分录(完整做账流程以及要点)

因为是私营小公司,那么按小企业会计制度执行,所以会计科目按小企业制度使用。

假设由三名(设为张三、李四、王五)老板投资成立“AA有限责任公司”,以商品流为主业,属于一般纳税人。

前期重要工作:

1)制定公司章程,章程理定好固定名字出资方式,出资额、出资时间。

2)第一次股东会议决议事项纪要 。

公司建账大概程序如下:

公司从7月1日开始筹建。接下来发生的业务按顺序如下 :

1.7月3日张三代垫钱4万元并亲自去购入一批固定资产(发票上购货写AA有限责任公司)

借:固定资产----××设备

贷:其他应付款—张三

2. 7月6日老板张三代垫钱1万元购入一批办公用品

借:管理费用—开办费(因为私企小,所以别进“长期待摊费用”) 1万元

贷:其他应付款—张三 1万元

小公司常见会计分录大全!大多数会计人都需要

3.7月8日ABC公司三名股东交50万元现金存入临时账户作为注册资金

借:库存现金

贷:实收资本—张三 10 万元

—李四 20 万元

—王五 20 万元

借:银行存款 50 万元

贷:库存现金 50 万元

4.8月1日领到公司营业执照。 本月月15日办理了税务登记

5.9月2日,从银行提取现金还款给股东张三

① 借:库存现金

贷:银行存款

② 借:其他应付款—A

贷:库存现金

6.9月5日,公司向甲购入商品一批,预付货款价税合计11.7万

借:预付账款—甲11.7万

贷:银行存款11.7万

7.9月8日,收到甲公司运来的商品并验收入库

借:库存商品10万

应交税费—应交增值税—进项税额1.7万

贷:预付账款—甲11.7万

8.9月9日,向乙公司销售商品一批,货已发出,货款未收到

借:应收账款—乙公司

贷:主营业务收入

应交税费—增值税(销项税额)

9.9月18日收到乙公司9月9日的欠款

借:银行存款

贷:应收账款—乙公司

10.本月21日从银行提取现金发放本月工资

① 借:库存现金

贷:银行存款

②借:应付工资

贷:库存现金

应交税费—应交个人所得税

11.本月25日分配(计提)本月工资

借: 管理费用—工资

贷:应付职工薪酬

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12.本月28日计提本月福利费、工会经费、职工教育经费

①借:管理费用—福利费

贷:应付福利费

②借:管理费用—工会经费

—职工教育经费

贷:其他应交款—工会经费

—职工教育经费

13.本月28日银行划账交社保等费用

借:管理费用—公司缴纳社保费

贷:银行存款

14. 9月30日计算本月应交增值税(手工账这步可以不做)

借:应交税费—应交增值税(未交税金)

贷:应交税费—未交增值税

15.9月30日计提城建税、教育附加、防洪费

借:税金及附加

贷:应交税费—应交城市维护建设税

其他应交款—教育费附加

—防洪费

--等等

16. 月末结转已售商品成本

借:主营业务成本

贷:库存商品

17.月末结转本收入

借:主营业务收入

贷:本年利润

18.30日借:月末结转成本等

借:本年利润

贷:主营业务成本

税金及附加

管理费用

销售费用

19. 假设有利润,预缴企业所得税

借:所得税费用

贷:应交税费—应交企业所得税

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20.每个月大致业务如上,到了12月份31日还要做:

① 借:本年利润

贷:所得税费用

②借:本年利润

贷:利润分配—未分配利润

③ 提取法定盈余公积

借:利润分配—未分配利润

贷:盈余公积—法定盈余公积

—法定公积金

④ 最终得出未分配利润,或盈余或亏损(假设盈利能分红)

借:利润分配—未分配利润

贷:应付股利—张三

—李四

—王五

从银行提取现金发放股利时:

①借:库存现金

贷:银行存款

②借:应付股利应付股利—张三

—李四

—王五

贷:库存现金

应交税费—应交个人所得税

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